第9课：注册公司 · 银行与税务篇
阶段二：注册实操第 9 课 / 共 11 课
本课目标 学完本课，你将掌握如何开设公司银行账户、如何完成税务登记、如何自己报税和开发票，以及三大财务报表怎么看。这是从”注册公司”到”运营公司”的关键过渡。
第一篇：银行篇
一、基本户 vs 一般户
| 对比项 | 基本户 | 一般户 |
|---|---|---|
| 数量 | 只能开1个 | 可开多个 |
| 功能 | 转账、现金收付、发工资、取现 | 只能转账和现金缴存（不能取现） |
| 优先级 | 必须先开基本户 | 有需要再开 |
二、选哪家银行
| 考虑因素 | 建议 |
|---|---|
| 距离 | 最优先考虑，经常要去柜台办事 |
| 服务 | 看客户经理和柜台的服务质量 |
| 费用 | 开户费（0 |
| 网点覆盖 | 四大行网点多但服务排队久，招行等股份制服务好 |
三、开户流程
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**预约：**官网/公众号/APP预约，或打电话给客户经理
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**带齐材料：**营业执照正副本、所有印章、租房合同/发票、法人/经办人身份证
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**现场办理：**至少预留1~2小时
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**面签：**法人需到场，银行会核实开户意愿
实用Tips 上午去办，盖印章先在废纸上练习，避免盖坏。
四、对公转账注意事项
注册资本实缴
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股东个人卡 → 公司对公账户
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备注”入资款”或”投资款”
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会计记为”股东入资款”
公转私（对公账户转个人）
| 可以转的情况 | 要求 |
|---|---|
| 发工资 | 需代缴个税 |
| 员工报销 | 需发票 |
| 支付劳务报酬/奖金 | 需代缴个税 |
| 公司借款给股东 | 当年内需还 |
| 股东分红 | 需缴20%个税 |
核心原则 公转私要有业务依据，转账后会计记账写清用途并合法纳税。公司和个人的账户必须分开。
银行回单和流水单
| 单据类型 | 说明 | 用途 |
|---|---|---|
| 回单 | 每笔转账的单据记录 | 会计记账凭证 |
| 流水单 | 所有转账的汇总列表 | 每月/每季度获取，用于会计做账 |
获取方式 线下用回单卡打印，或网上银行下载电子版直接导入会计软件。
第二篇：税务篇
五、税务登记
领取营业执照后30日内完成税务登记。
线上办理步骤（推荐）
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搜索”城市名/省份名 + 电子税务局”
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用电子营业执照小程序扫码登录
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点击”税务信息确认”→ “新办企业纳税人套餐”
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填写企业信息、经营项目、银行信息等
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选择”小企业会计准则”
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报表选”季报”
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不要选”增值税一般纳税人登记”（除非你的客户需要专票且你月收入极高）
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提交后1~3个工作日审核
**线下：**直接去税务局，有专人指导。
六、报税流程
报税周期
| 税种 | 周期 | 说明 |
|---|---|---|
| 个人所得税 | 每月一次 | 即使没有员工，也要把自己加进去做零申报 |
| 其他税种（小规模） | 每季度一次 | 1/4/7/10月申报 |
重要 零申报也要报！不要以为没收入就不用报税。逾期不报会被罚款。
个人所得税申报
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搜索”自然人电子税务局”→ 下载”扣缴端”
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用个人所得税APP扫码登录
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三大模块：
- **人员信息采集：**添加员工信息
- **专项附加扣除信息采集：**下载更新员工扣除项
- **综合所得申报：**填写正常工资薪金 → 自动算税 → 发送申报
其他税种申报
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登录电子税务局 → “我要办税”→ “税费申报及缴纳”
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先报增值税（填写申报表 → 确认 → 提交）
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增值税报完后，三个附加税自动申报
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再报企业所得税（需先完成财务报表报送）
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零申报全填0，但确认：从业人数 ≥ 1，资产总额 ≥ 0.01
七、开发票
普票 vs 专票
| 类型 | 全称 | 用途 |
|---|---|---|
| 增值税普通发票 | 普票 | 普通交易凭证，不可抵扣进项税 |
| 增值税专用发票 | 专票 | 购买方可抵扣进项税，需提供完整税务信息 |
两种开票方式
| 方式 | 适用场景 | 所需设备 |
|---|---|---|
| 代开（推荐新手） | 票量少 | 让税务局帮你开，无需设备 |
| 自开 | 票量大 | 需购买税控盘和发票打印机 |
代开发票流程
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电子税务局 → “我要办税”→ “发票使用”→ “发票代开”
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选择”代开增值税电子普通发票”
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填写付款方信息（纳税人识别号、名称）和金额
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提交 → 开具成功 → 下载PDF
八、用会计软件自己记账
**推荐免费软件：**柠檬云会计（免费且功能齐全）
会计软件核心逻辑
公式录入数据（资金 + 发票 + 工资）→ 期末结转 → 自动生成凭证和报表
四大模块
| 模块 | 功能 | 操作要点 |
|---|---|---|
| 资金 | 银行流水、现金记录 | 银行日记账，支持批量导入对账单 |
| 发票 | 进项票和销项票管理 | 录入四要素：日期、代码、客户名、号码 |
| 工资 | 员工工资表 | 录入员工信息和五险一金基数 |
| 期末结转 | 结账生成报表 | 点击”批量结账”→ 自动生成三大报表 |
九、三大财务报表回顾
| 报表 | 时间特性 | 反映内容 | 核心公式 |
|---|---|---|---|
| 资产负债表 | 某个时间点 | 财务状况 | 资产 = 负债 + 股东权益 |
| 利润表 | 一段时期 | 盈利能力 | 利润 = 收入 - 费用 |
| 现金流量表 | 一段时期 | 现金流动 | 经营/投资/筹资活动现金流 |
资产负债表要点
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关注净资产（股东权益），不是总资产
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例：房子1000万但贷款700万 → 净资产只有300万
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未分配利润的正负反映公司自成立以来整体经营状况
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应收账款赊销占比越大、账期越长 → 销售质量越低、坏账风险越高
利润表要点
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净利润应主要来源于主营业务收入
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七项费用减少利润：主营业务成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税
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该给自己发工资就发：分红税（20%）可能比工资税更高
现金流量表要点
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**对现金流的危机意识：**公司有价值但现金流断了可能立刻死掉
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至少保证账上资金能在无收入情况下支撑半年
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正常公司经营活动现金流应占主要部分
十、税务合规核心原则
一个核心原则
在法律允许的范围内合法节税：懂法 → 守法 → 用法（用好优惠政策）
两条涉税红线（刑法级别）
| 红线 | 说明 | 最高处罚 |
|---|---|---|
| 逃税罪（刑法201条） | 采取欺骗、隐瞒手段虚假申报或不申报 | 7年以下有期徒刑+罚金 |
| 虚开增值税专用发票 | 为他人/为自己/让他人为自己/介绍他人虚开 | 无期徒刑 |
千万别碰 帮朋友忙开张票也算虚开。初犯及时补缴税款和罚款可免入刑，但虚开专票性质更严重。
三大税种速记
| 税种 | 速记口诀 | 小规模税率 | 一般纳税人税率 |
|---|---|---|---|
| 增值税 | 公司有收入就要交 | 3%（优惠期1%） | 6%~13%（按行业） |
| 企业所得税 | 公司有盈利就要交 | 统一25%，小微2.5%~5% | |
| 个人所得税 | 公司给个人分钱就要交 | 工资3%~45%，分红20% |
课后思考
思考题
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基本户和一般户的区别是什么？一家公司能开几个基本户？
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你拿到营业执照后需要在多长时间内完成税务登记？逾期会有什么后果？
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什么是”零申报”？如果公司成立后几个月没有业务，要不要报税？
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“公转私”在什么情况下是合法的？什么情况下可能违法？
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三大财务报表中，你认为最重要的一张是哪个？为什么？
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如果你朋友说”帮我开张发票，我给你税点”，你应该怎么回应？
参考资源
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课程④完整讲义：4、小辉自己动手注册公司.md
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视频目录：4、小辉自己动手注册公司
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11—银行篇_10-基本户和一般户的区别.mp4
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12—银行篇_11-选哪家银行开户更合适.mp4
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13—银行篇_12-银行开户的具体办理流程.mp4
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14—银行篇_13-对公转账的操作注意事项.mp4
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15—银行篇_14-银行回单及流水单的获取.mp4
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16—税务篇_15-如何自己完成税务登记.mp4
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17—税务篇_15-税务登记实操录屏（以北京为例）.mp4
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18—税务篇_16-如何自己完成报税.mp4
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19—税务篇_17.mp4
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20—税务篇_18-如何用会计软件自己记账.mp4
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21—税务篇_19-学会看公司的三大财务报表.mp4
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22—税务篇_20-三大报表之资产负债表.mp4
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23—税务篇_21-三大报表之利润表.mp4
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24—税务篇_22-三大报表之现金流量表.mp4
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25—税务篇_23-税务合规的核心原则和两条红线.mp4
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26—税务篇_24-公司的三大税种.mp4
下一步 下一课我们将学习五险一金的办理和社保开户操作。